تعتبر أنواع القوائم المالية من الأدوات الأساسية التي يعتمد عليها المحاسبون، المستثمرون، والمحللون الماليون لتقييم أداء الشركات وتحليل صحتها المالية داخل السعودية.
تتنوع القوائم المالية التي تقوم الشركات بإعدادها، وكل نوع منها يخدم غرضًا محددًا يعكس جانبًا مختلفًا من الوضع المالي للشركة.
أنواع القوائم المالية في السعودية “شكل القوائم المالية المحاسبية”
تتعدد القوائم المالية التي تُعدها الشركات في المملكة العربية السعودية، وتُعتبر هذه القوائم من الأدوات المحورية التي تعكس الصحة المالية للشركة وتساعد في اتخاذ القرارات الاستثمارية والإدارية:
قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)
تعد هذه القائمة من أهم القوائم المالية التي تقدم لمحة شاملة عن الوضع المالي للشركة في لحظة معينة. فهي تعرض الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية، مما يسمح بتحديد قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات وتحقيق الأرباح.
تنقسم الأصول في هذه القائمة إلى أصول ثابتة (مثل الممتلكات والمعدات) وأصول متداولة (مثل النقد والمخزون)، بينما تشمل الخصوم القروض والديون قصيرة وطويلة الأجل.
قائمة الدخل
تعد هذه القائمة أساسية لفهم ربحية الشركة خلال فترة زمنية محددة، مثل ربع سنة أو سنة كاملة.
حيث تعرض الإيرادات والمصروفات التي تتعلق بالنشاط التشغيلي، مما يمكن المستثمرين والمحللين الماليين من قياس قدرة الشركة على تحقيق الأرباح. تتضمن قائمة الدخل عادة الإيرادات من المبيعات، تكلفة المبيعات، المصروفات التشغيلية، وأرباح أو خسائر العمليات الرئيسية.
قائمة التدفقات النقدية
تقدم هذه القائمة تفاصيل عن الحركة النقدية داخل وخارج الشركة، وتساعد في تقييم قدرة الشركة على توليد الأموال اللازمة لدفع التزاماتها.
تُقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاثة أقسام رئيسية: الأنشطة التشغيلية (مثل المدفوعات النقدية للموردين والعملاء)، الأنشطة الاستثمارية (مثل شراء وبيع الأصول)، والأنشطة التمويلية (مثل سداد القروض أو إصدار أسهم جديدة). تعكس هذه القائمة قدرة الشركة على التكيف مع التغيرات في سوق المال.
قائمة التغيرات في حقوق الملكية
تعرض هذه القائمة التغيرات التي تطرأ على حقوق المساهمين أو الملاك في الشركة، مثل توزيع الأرباح أو إصدار أسهم جديدة وبالتالي فهي من أهم أنواع القوائم المالية في السعودية.
تساعد هذه القائمة المستثمرين في فهم كيفية تأثير القرارات المالية على قيمة حقوق الملكية.
قائمة الدخل الشامل
تستخدم بعض الشركات هذه القوائم لتوقع الإيرادات والمصروفات والأرباح في المستقبل.
تكون هذه القوائم مفيدة في التخطيط المالي واتخاذ القرارات الإستراتيجية، خاصة في الشركات التي تشهد نموًا سريعًا أو تخطط لدخول أسواق جديدة.
تلعب أشهر أنواع القوائم المالية دورًا كبيرًا في تعزيز الشفافية المالية في السوق السعودي، وتساعد في الامتثال للأنظمة واللوائح المعمول بها، مثل معايير المحاسبة الدولية (IFRS) التي تتبعها المملكة في إطار إصلاحاتها الاقتصادية.
كما تساهم في بناء الثقة بين الشركات والمستثمرين، مما يسهم في جذب الاستثمارات وتحفيز النمو الاقتصادي.
يمكنك الان الإعتماد على برنامج الفاتورة السحابية في القوائم المالية: من هنا.
كيفية اعداد وترتيب القوائم المالية
إعداد أنواع القوائم المالية هو عملية محورية في إدارة الشركات، حيث تساعد هذه القوائم في تقديم صورة دقيقة عن الوضع المالي للشركة وتوجهاتها المستقبلية.
تعتبر القوائم المالية أداة أساسية للمستثمرين، والمديرين، والمراجعين الماليين لاتخاذ القرارات المدروسة التي تؤثر على سير العمل والأداء المالي.
من خلال تنظيم وإعداد القوائم المالية، مثل قائمة المركز المالي، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، تتمكن الشركات من الوفاء بالمتطلبات القانونية والضريبية، وفي الوقت ذاته تعزز شفافية الأداء المالي.
ويوفر برنامج الفاتورة السحابية هذه القوائم من خلال برنامج الفاتورة الإلكترونية.
تحديد الفترة المالية
يبدأ إعداد القوائم المالية بتحديد الفترة التي سيتم تغطيتها، مثل فترة ربع سنوية أو سنوية.
يساعد تحديد هذه الفترة على جمع البيانات المالية الخاصة بالفترة المعنية وضمان أن المعلومات صحيحة ومتسقة.
جمع البيانات المالية
يتم جمع كافة البيانات المالية المتعلقة بالإيرادات، المصروفات، الأصول، والخصوم من السجلات المحاسبية.
يشمل ذلك جميع المعاملات المالية التي تمت خلال الفترة المحددة.
إعداد قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)
- تحديد الأصول: يتم تصنيف الأصول إلى ثابتة ومتداولة.
- تحديد الخصوم: يتم تصنيف الخصوم إلى طويلة وقصيرة الأجل.
- حساب حقوق الملكية: تشمل حقوق المساهمين أو الملاك في الشركة.
إعداد قائمة الدخل
- حساب الإيرادات والمصروفات: يتم احتساب الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية.
- حساب صافي الربح أو الخسارة: يتم حساب الربح الصافي بعد خصم كافة المصروفات.
إعداد قائمة التدفقات النقدية
- تصنيف التدفقات النقدية: يتم تحديد التدفقات من الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية.
- التأكد من مطابقة التدفقات النقدية مع النقد الفعلي المتاح: يساعد هذا في التأكد من أن الشركة تتمتع بالقدرة على الوفاء بالتزاماتها المالية.
إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية
- حساب التغيرات في رأس المال: مثل إصدار أسهم جديدة أو توزيع أرباح.
- تحديد التغيرات في صافي حقوق الملكية بسبب الأرباح أو الخسائر المحققة.
التحقق من دقة البيانات
تتم مراجعة أنواع القوائم المالية للتأكد من دقتها وتوافقها مع المعايير المحاسبية المعترف بها (مثل IFRS).
يجب التأكد من أن القوائم تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة.
الاستعراض والموافقة
بعد إعداد أنواع القوائم المالية، يتم مراجعتها من قبل إدارة الشركة أو مراجعي الحسابات الخارجيين للحصول على الموافقة النهائية. هذا يضمن أن القوائم تتوافق مع المعايير وتكون خالية من الأخطاء.
الإفصاح والاعتماد
بعد الموافقة النهائية، يتم نشر القوائم المالية أو تقديمها للجهات المعنية مثل المستثمرين، البنوك، أو الهيئات التنظيمية وفقًا للمتطلبات القانونية والمعايير المحلية والدولية.
أطلع أيضا على: أسماء برامج المحاسبة الشهيرة في السعودية.
أمثلة على قوائم مالية لشركات سعودية
جميع الشركات في السعودية لابد أن يتوفر لديها أشهر أنواع القوائم المالية وإليك أشهرها:
قائمة المركز المالي لشركة الاتصالات السعودية (STC)
الأصول:
- الأصول المتداولة:
- النقد وما في حكمه: 2 مليار ريال سعودي.
- الذمم المدينة: 3.5 مليار ريال سعودي.
- المخزون: 1.2 مليار ريال سعودي.
- الأصول غير المتداولة:
- الممتلكات والمعدات: 15 مليار ريال سعودي.
- الاستثمارات طويلة الأجل: 8 مليار ريال سعودي.
الخصوم:
- الخصوم المتداولة:
- القروض قصيرة الأجل: 2 مليار ريال سعودي.
- الذمم الدائنة: 1.8 مليار ريال سعودي.
- الخصوم غير المتداولة:
- القروض طويلة الأجل: 7.5 مليار ريال سعودي.
- التزامات تقاعدية: 1.5 مليار ريال سعودي.
حقوق الملكية:
- حقوق المساهمين: 10 مليار ريال سعودي.
- الأرباح المحتجزة: 3 مليار ريال سعودي.
2. قائمة الدخل لشركة المراعي
الإيرادات:
- إيرادات المبيعات: 5.5 مليار ريال سعودي.
- الإيرادات الأخرى: 150 مليون ريال سعودي.
المصروفات:
- تكلفة المبيعات: 2.8 مليار ريال سعودي.
- المصروفات الإدارية والعمومية: 500 مليون ريال سعودي.
- المصروفات التمويلية: 120 مليون ريال سعودي.
الربح الصافي:
- الربح الصافي: 800 مليون ريال سعودي.
3. قائمة التدفقات النقدية لشركة سابك
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:
- الربح الصافي: 4 مليار ريال سعودي.
- الاستحقاقات المستحقة (زيادة): 500 مليون ريال سعودي.
- التدفقات النقدية الصافية من الأنشطة التشغيلية: 4.5 مليار ريال سعودي.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:
- الاستثمار في الممتلكات والمعدات: (1.2 مليار ريال سعودي).
- الاستثمار في الأسهم: (500 مليون ريال سعودي).
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:
- القروض: 1 مليار ريال سعودي.
- توزيع الأرباح: (900 مليون ريال سعودي).
التدفقات النقدية الصافية: 3.9 مليار ريال سعودي.
4. قائمة التغيرات في حقوق الملكية لشركة المراعي
- حقوق المساهمين في بداية العام: 6 مليار ريال سعودي.
- الربح الصافي: 800 مليون ريال سعودي.
- توزيع الأرباح: (400 مليون ريال سعودي).
- تغيرات أخرى (مثل إصدار أسهم جديدة): 200 مليون ريال سعودي.
- حقوق المساهمين في نهاية العام: 6.6 مليار ريال سعودي.
الاسئلة الشائعة حول أنواع القوائم المالية
ما هي أنواع القوائم؟
أنواع القوائم المالية تشمل قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية.
ما هي القوائم المالية الأربعة؟
- قائمة المركز المالي.
- قائمة الدخل.
- قائمة التدفقات النقدية.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
ما هي القوائم المالية الخمسة؟
- قائمة المركز المالي.
- قائمة الدخل.
- قائمة التدفقات النقدية.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
- القوائم المالية التقديرية (في بعض الحالات).
ما هو عدد القوائم المالية؟
عادةً، هناك أربع قوائم مالية رئيسية، ولكن يمكن أن تشمل بعض الشركات قائمة مالية تقديرية إضافية، ليصبح العدد خمسة.
أطلع أيضا على: شكل الفاتورة الإلكترونية في السعودية.
